CORSO: DALLE RELAZIONI COMMERCIALI ALLE NOTE DI VARIAZIONE IVA: OPERATIVITÀ E ASPETTI CRITICI - 14 OTTOBRE 2015

Dalle relazioni commerciali alle note di variazione IVA: operatività e aspetti critici 

• Le note di variazione IVA – aspetti introduttivi e disciplina generale
• Le variazioni in aumento dell’imponibile e dell’imposta (art. 26, comma 1, DPR 633/72); I rapporti tra la nota di debito e la fattura ai fini del rispetto dei limiti temporali per l’emissione del documento
• Le variazioni in diminuzione dell’imponibile e dell’imposta (art. 26, commi 1, 2 e 3, DPR 633/72):

• Le rettifiche in diminuzione senza limiti temporali
• Le rettifiche in diminuzione con il limite di un anno dalla effettuazione dell’operazione
• i resi su vendite e la sostituzione gratuita di beni
• gli sconti e gli abbuoni contrattuali
• gli sconti e gli abbuoni concessi per sopravvenuto accordo tra le parti
• gli errori materiali di fatturazione: le rettifiche di inesattezze o di errori in sede di fatturazione
• i conguagli ed i premi di fine anno
• l’erroneo utilizzo del plafond da parte degli esportatori abituali
• la variazione dell’aliquota IVA a seguito di nuovi provvedimenti legislativi
• i contratti per persona da nominare
• la regolarizzazione delle differenze inventariali di magazzino
• le clausole contrattuali di revisione dei corrispettivi nelle commesse pluriennali
• le note di variazione nell’ambito delle operazioni intracomunitarie

• Le procedure formali di emissione e di registrazione delle variazioni IVA
• Approfondimenti operativi:

• Gli errori materiali e di calcolo nelle registrazioni e nelle liquidazioni periodiche (cenni)
• I fallimenti, le procedure concorsuali ed esecutive rimaste infruttuose (cenni)